1. 연말정산 개념 정리
연말정산이란?
1년간 사용한 소비금액을 살펴보고 세금을 돌려줄 근거가 있으면 돌려주고, 그렇지 않으면 세금을 더 부과하는 체계를 말한다. 그러니 소득공제와 세액공제는 내가 낸 세금을 더 돌려받을 수 있는 적법한 장치라는 뜻. 합당한 방법으로 최대한 많이 할수록 나에게 이득이다.
소득공제란?
세금이 부과되는 소득액을 제외해주는 제도다. 국민연금, 보험료, 주택마련저축, 신용카드 사용액 등이 소득공제에 영향을 미친다.
세액공제란?
납부해야 할 세금의 액수를 제외해주는 제도다. 소득공제보다 더 직접적으로 결정세액에 영향을 미친다.
2. 연말정산 순서
1) 총 급여액에서 공제항목을 제외한 <과세표준>을 계산한다.
2) 과세표준에서 세액공제항목을 제외한 <결정세액>을 계산한다.
3) 결정세액보다 기존에 납부한 세액이 크다면 환급, 세액이 적다면 추가납부한다.
소득공제 계산하기
연간 근로소득에서 비과세소득을 제한 금액을 <총 급여액>으로 계산한다. 근로소득 비과세 항목은 식비, 여비교통비, 자가운전보조금 등이 있다. 총 급여액에 근로소득공제율을 곱한 금액을 공제하여 <근로소득금액>을 산출한다.
예시)
| 총 급여액이 5천만원인 경우, 근로소득공제금액은 750만원 + (5000만원 - 500만원) * 40% = 2550만원이다. 총 급여에서 공제금액을 뺀 5천만원 - 2550만원 = 2450만원이 <근로소득금액>으로 책정된다. |
2450만원에서 공제를 계속 받아보자. 인적 공제는 본인, 배우자, 부양가족에 한해 인당 150만원씩 받을 수 있다. 본인은 무조건 포함이니 기본 150만원 공제받고, 연말정산을 합쳐서 진행하는 인원이 있다면 여기에 추가한다. 남편과 내가 각각 연말정산을 한다면 배우자로 포함할 수 없다. 부모님이나 자녀 등 연말정산 하지 않는 인원이 있다면 추가 인적공제가 가능하다.
국민연금, 건강보험료, 고용보험료 등 급여에서 공제되는 금액도 역시 소득공제가 된다. 중도입사자의 경우 직전 회사의 원천징수영수증을 제출하게 되는데, 시스템에 따라 본인이 공제 금액을 직접 입력해야하는 경우도 있다. 원천징수영수증 상 국민연금(31), 건강보험료(33가), 고용보험료(33나) 금액까지 놓치지 않고 기입한다.
연봉 7천만원 이하의 무주택세대주의 경우 청약통장에 납입한 금액의 40%(최대 96만원)를 공제받을 수 있다. 연 240만원을 납입하면 최대 공제를 받는 셈. 청년우대형청약통장이라면 비과세 혜택도 있다.
마지막으로 대망의 신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용액 공제가 있다. 기본적으로 <총급여>의 25%를 초과한 금액에 대해 공제가 이루어진다. 5천만원 연봉 중 1,250만원 초과 사용 시 초과분에 한해 공제가 가능한 것. 1,250만원 이하로 사용했다면 소득공제는 없다. 결제 수단에 따라 공제율이 다른데, 신용카드 15% / 체크카드 및 현금영수증 30% / 도서, 신문, 공연, 박물관, 미술관 사용분 30% / 전통시장, 대중교통 사용분 40%가 공제된다. 공제 순서는 신용카드 > 체크카드 및 현금영수증. 전년도 사용금액 대비 5%를 초과하여 사용했다면 증가분에 대해서도 10% 공제를 추가로 받을 수 있다. 동일한 금액을 소비하더라도 어떤 수단을 사용하느냐에 따라 소득공제액의 차이가 발생한다. 공제 한도는 300만원까지이므로 공제액 300만원이 넘는 금액을 소비했다면 사실상 수단의 여부는 무의미하다.
예시) 동일 사용금액에서 신용카드 비중에 따른 공제금액 차이
| 신용카드로 2000만원 소비 시 2000만원 - 1250만원 * 15%(신용카드 공제율) = 112만 5천원 신용카드로 1700만원, 체크카드로 300만원 소비 시 1700만원 - 1250만원 * 15%(신용카드 공제율) = 67.5만원 300만원 * 30%(체크카드 공제율) = 100만원 신용카드로 1250만원, 체크카드로 750만원 소비 시 1250만원 - 1250만원 * 15%(신용카드 공제율) = 0원 750만원 * 30%(체크카드 공제율) = 225만원 * 공제한도 초과액 신용카드로 4,000만원 소비 시 4000만원 - 1250만원 * 15%(신용카드 공제율) = 412.5만원 --> 공제 한도인 300만원까지만 받을 수 있음 |
다시 돌아가서, 근로소득금액 2450만원에서 인적공제 1인, 청약통장 96만원, 카드 사용분 225만원의 소득공제를 받으면 1,979만원이 <과세표준>이 된다.
세액공제 계산하기
도출한 <과세표준>을 기준으로 내가 납부해야 할 세금을 계산하고 추가로 세액공제를 받아보자. 소득공제 후 남은 1,979만원에 기본세율을 계산한다. 72만원 + 779만원 * 15% = 188만 8500원이 <산출세액>, 즉 내가 냈어야 할 세금이다. 범위에 따라 세율이 9%p 이상 차이나는데, 단계가 달라져서 오히려 손해를 보는 일은 없으니 안심해도 된다. 과세표준 4600만원일 때보다는 그래도 4601만원 버는 사람이 더 내도록 설계되어 있다.
하지만 단계에 따른 차등은 훨씬 커진다. 많이 벌수록 세금의 비중은 높아진다는 것. 그러니 소득공제를 최대한 많이 받아서 과세 표준을 작게 만드는 것이 중요하다. 애초에 내야 할 세액을 줄이고 출발해야 한다.
예시) 과세표준 500만원 상승 시, 단계별 세액 증가액
| 과세표준 1,500만원: 72만원 + 300만원 * 15% = 117만원 과세표준 2,000만원: 72만원 + 800만원 * 15% = 192만원 --> 과세표준 500만원 상승 시 세액 75만원 증가 과세표준 5,000만원: 582만원 + 400만원 * 24% = 678만원 과세표준 5,500만원: 582만원 + 900만원 * 24% = 798만원 --> 과세표준 500만원 상승 시 세액 120만원 증가 |
기본세율을 기반으로 정해진 세액에서 추가로 세액감면, 공제 제도가 있다. 소득공제는 과세표준을 낮추는 제도였다면, 세액감면/공제는 직접적으로 세금을 없애주는 것이기 때문에 역시 열심히 챙겨야 한다. 대표적인 감면제도로는 중소기업취업청년소득감면이 있다. 소득세의 50~90%를 감면해주는 제도라 이 제도에 해당한다면 세액의 거의 대부분을 공제받게 된다.
근로소득세액은 위에서 구한 산출세액 188만원을 기준으로 계산한다. 산출세액이 130만원 초과이므로 아래 표에 따라 계산하면 88만 9천원을 공제받을 수 있다. 하지만 이 역시도 한도가 있어서 아무리 공제세액이 높더라도 총급여액 기준에 따라 최대 66만원까지만 공제받을 수 있다. 그래도 세금을 66만원이나 깎아주다니! 이제 내가 내야 할 세금은 188만원 - 66만원 = 122만원이 됐다.
추가로 보장성 보험료는 연 100만원까지, 12%를 세액공제 받을 수 있고, 의료비, 교육비, 기부금 또한 세액공제 대상이다. 연금저축과 퇴직연금의 경우 900만원까지 납입금액에 대해 12~15%를 세액공제 받을 수 있어 연말정산 전략용으로도 많이 활용되고 있다. 보장성 보험만 납입했다고 가정 시 122만원 - 12만원 = 110만원이 <결정세액>이 된다.
마지막은 쉽다. 한 해동안 내가 이미 납부한 세금이 <결정세액>보다 높다면 차액만큼 환급받고, 낮다면 뱉어내는 것. 찾아보니 내가 올해 납부한 세액은 330만원이 조금 넘는다. 결정세액보다 더 많이 냈으므로 차액인 220만원을 돌려받는 계산. 이래서 13월의 월급이라는 말이 나오는구나 싶다.
3. 2024 연말정산 대비
계산 순서를 차근히 뜯어보니 스스로 노력하면 공제율을 높일 수 있겠다는 생각이 든다.
소득공제 중 컨트롤할 수 있는 것은 기부금, 개인연금저축, 청약저축, 신용카드사용액 등이다. 올해 세대원 신분이 되어서 청약은 제외하고, 기존에 보유하지 않았던 개인연금저축을 올해 새로 알아볼 생각이다. 소비 또한 올해는 줄일 계획이라 연봉의 25%까지만 사용하고 이후의 금액은 체크카드를 적극 활용해야겠다. 세액공제항목에서는 보장성보험료와 교육비 정도가 있는데 보험료는 이미 한도를 채워 납부중이고, 교육비는 해당사항이 없다. IRP 또한 세액공제에 도움이 된다고 해서 신규 개설을 알아봐야 할 것 같다.
올해도 물론 많이 돌려받기는 하지만 내년에는 더 열심히 채워보기로 !
관련 자료는 국세청에 더 꼼꼼하게 정리되어 있으니 필요시 참고하길.
근로소득 원천세 안내: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=6594&cntntsId=7873
연말정산 Q&A : https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?mi=1318
'솥단지' 카테고리의 다른 글
| 헤스트라 와카야마 미트 내추럴 브라운 / 스키장갑 후기 (3) | 2023.02.21 |
|---|---|
| 스키의 위치, 외향, 내향 알아보기 (0) | 2023.01.19 |
| Patron Tequila 빠뜨롱 데킬라 (1) | 2022.12.22 |
